年底时增值税的销项税额、进项税额、已交税金都不需要做结转，只是未交或者多交则要做结转。
将当年发生的应缴未缴增值税额自“应缴税金应缴增值税”科目转入“未缴增值税”明细科目，借记“应缴税金应缴增值税”科目，贷记“应缴税金未缴增值税”科目。
将本年多缴的增值税自“应缴税金应缴增值税”科目转入“未缴增值税”明细科目，借记“应缴税金未缴增值税”科目，贷记“应缴税金应缴增值税”科目。
企业当年上缴本年增值税时，借记“应缴税金应缴增值税”科目，贷记“银行存款”。
企业当年上缴上年应缴未缴增值税，借记“应缴税金未缴增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
按照财会[2016]22号《增值税会计处理规定》的要求，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”等二级明细科目。
同时，应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，核算企业增值税业务。
1.月末结转时，凡有应交增值税，均应从应交税费，应交增值税明细帐转到应交税费，未交增值税明细帐上。
2.年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。
3.如果年末没有在软件中做以上凭证进行对转结平，也可以在软件中直接将应交增值税的相关明细科目年初余额直接修改结平即可。