货币资金的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。
货币资金的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。
税法认定的资金取得成本为购入时实际支付的金额。
在资金持续持有的过程中，可在未来期间税前扣除的金额是指资金的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额。
货币资金包括现金、银行存款、外埠存款、其他货币资金，但不包括应收应付款；货币资金是指存在于货币形态的资金包括现金、银行存款和其他货币资金，货币资金是企业资金运动的起点和终点且是企业生产经营的先决条件；随着再生产过程的进行会形成频繁的货币收支，企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等会形成货币资金的收入；在购买材料、支付工资支付其他费用、归还借款以及上交税金等会形成货币支出，日常经济往来中货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间间隔这就形成了往来结算核算。
;货币形态表现的资金，货币资金是指可以立即投入流通用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换媒介；是资产负债表的一个流动资产项目包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。