应交税费应交增值税月末为负的时候，会计分录与为正的时候一样，只是科目余额的方向在借方，不用实际缴纳税款而已 ? 月底增值税要结转本月未交增值税；结转过程：
1.结转进项税额：借是应交税费―应交增值税，贷是应交税费―应交增值税；
2.结转应缴纳增值税：借是应交税费―应交增值税，贷是应交税费―未交增值税；
3.转应缴纳增值税：借是应交税费―应交增值税，贷是应交税费―未交增值税；
应交税费核算如下：
1.本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算；
2.本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、已交税金等设置专栏进行明细核算。
应交增值税下设的科目明细：
1.销项税额项目，反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额；
2.出口退税项目，反映企业出口货物退回的增值税款；
3.进项税额转出项目，反映企业购进货物时发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额；
4.转出多交增值税项目，反映企业月度终了转出多交的增值税；
5.进项税额项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的，准予从销项税额中抵扣的增值税额；
6.已交税金项目，反映企业已交纳的增值额；
7.减免税款项目，反映企业按规定减免的增值税额；
8.出口抵减内销产品应纳税额项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额；
9.转出未交增值税项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。