红冲发票就是以前做了一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲销，然后再重新再做一张正确的凭证即可。
红字发票是符合作废条件的，发票注明作废，开票软件注明作废。
适用于以下情况:
1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
2.销售方未抄税并且未记账；
3.购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符，专用发票代码，号码认证不符。
1、如果对方开出的发票在当月你方将票退回，你方该发票未认证或认证未通过，对方未做账，则可以直接将该发票作废，重开发票。
2、如果发票跨期，认证不通过，则要你方去你方国税局申请填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
3、如认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息，加盖你方财务专用章后，送交税务机关。
税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。
《通知单》应加盖主管税务机关印章。
4、对方凭《通知单》开具红字专用发票，同时重新开具蓝字专用发票。
你方在取得对方红字专用发票和蓝字专用发票后，与原蓝字专用发票一起，做账（相当于原蓝字专用发票与红字发票抵销，不做账，现只按新蓝字专用发票做账）。
销售方开具红字发票，如果上月已结转，收入和结转成本都要做红字冲销。
会计分录：
1.冲销收入。
贷：主营业务收入。
贷：应交税费。
2.冲销销售成本。
借：主营业务成本。
贷：库存商品。
注意：如果手工做账，可以不用红字；如果使用财务软件做账，一定要使用红字冲销。