首先，把现金流量表每个项目的工作底稿分录栏内的借方金额和贷方金额分别加总，再相减，以计算出各个项目的本期数，并把它填列在本期数栏内。
然后，按照经营活动、投资活动和筹资活动三大类计算出各自的现金流量净额，并填入本期数栏内。
现金流量表分正表和附表两部分，正表根据现金帐和相应明细帐有关数据填列附表根据资产负债表和损益表的有关数据填列，各栏目的内容要和其名称要相符。
正表中：经营活动产生的现金流量加投资活动产生的现金流量加筹资活动产生的现金流量等于现金及现金等价物净增加额 。
而附表的现金及现金等价物净增加额与正表的相等。
附表中经营活动产生的现金流量净额与正表的相等。
第一步，从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数，填写现金流量表最末端的现金的期末余额和现金的期初余额，并算出现金及现金等价物净增加额；第二步，在主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项：
1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，观察资产负债表分析固定资产及无开资产部分即可。
若有变化，注意是否关扯现金及金额数量；
2.筹资活动产生的现金流量主要与长短期借款、财务费用这些科目相关，根据这些科目分析填写即可；第三步，计算经营活动产生的现金流量净额。
根据公式现金及现金等价物净增加额等于经营活动产生的现金流量净额加资活动产生的现金流量净额加筹资活动产生的现金流量；第四步，填补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性；第五步，最后填经营活动产生的现金流量部分。
现金流量表为财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期内，一家机构的现金的增减变动情形，现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。
现金流量表正表中不能出现负数的项目：净增加额，现金流量表本年收入小于支出是正常，现金流量表本年收入小于支出，反应在现金流量净额上是负数，原因是有期初结余货币资金，能为本期的支出大于收入的部分做准备；收到的其他与经营活动有关的现金，现金流量表的主表当中，相应的现金流量，都应该只有正数，没有负数，否则为该报表产生了错误，有错误的数据录入；经营活动现金净流量，计算结果如为负数，表明该企业为亏损企业，经营的现金收入不能抵补有关支出，总的来说，现金流量表主表中除去经营、投资、筹资活动现金流量净额三个允许有负数，其他均不能有负数。