企业所得税计算与增值税征收方式没有关联，按税务局核定的办法（核实或核定）计算企业所得税。
对能准确核算收入、成本和费用支出的纳税人采取自报檄缴、查账征收的办法计算缴纳企业所得税；纳税人账证不全，不能正确核算收入、成本、费用的纳税人，采取核定征收的办法计算缴纳企业所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额
2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
提取的职工教育经费也是单位的一项流动负债。
职工教育经费是指企业按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用，是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。
单位职工不但有取得劳动报酬的权利、享有集体福利的权利，还有接受岗位培训、后续教育的权利，为此需要一定的教育经费。
职工教育经费的提取和使用在“应付职工薪酬”账户进行核算。
1.国有企业：指企业的全部财产属于国家，由国家出资兴办的企业。
2.集体所有制企业：指一定范围内的劳动群众出资举办的企业。
3.私营企业：指企业的资产属于私人所有，有法定数额以上的雇工的营利性经济组织。
4.股份制企业：企业的财产由两个或两个以上的出资者共同出资，并以股份形式而构成的企业。
5.联营企业：指企业之间或者企业、事业单位之间联营，组成新的经济实体。
6.外商投资企业：指中外合营者在中国境内经过中国政府批准成立的，中外合营者共同投资、共同经营、共享利润、共担风险的中外合资经营企业。
7.港、澳、台投资企业：指港、澳、台投资者依照中华人民共和国有关涉外经济法律、法规的规定，以合资、合作或独资形式在大陆举办的企业。